Если вы планируете связать свою жизнь с Испанией, будь то переезд на ПМЖ, приобретение недвижимости или запуск бизнеса здесь, важно быть осведомленным о налоговой системе страны. В данной публикации мы рассмотрим основные аспекты налогообложения на прибыль в Испании, начиная с обзора ее налоговой системы.
В целом, налоговая система Испании включает в себя три типа платежей: налоги, сборы и специальные взносы. Все физические и юридические лица, получающие доход, обязаны делать взносы в казну страны в соответствии с их финансовыми возможностями. Эти возможности определяются их доходами, разными типами имущества в собственности, расходами и личными обстоятельствами, такими как наличие семьи, детей, иждивенцев, инвалидность и пр.
В системе налогообложения Испании учитываются три уровня: национальный, региональный и муниципальный.
Кроме того, налоги в Испании делятся на прямые и косвенные.
Это ежегодный прогрессивный прямой налог, который взимается с налоговых резидентов Испании.
Важно отметить, что получение вид на жительство (ВНЖ) в Испании не автоматически превращает вас в налогового резидента страны. Если вы не проживаете в Испании более 183 дней в году и ваш центр основных экономических или личных интересов не находится на ее территории, вы остаетесь налоговым нерезидентом. В этом случае вы обязаны уплачивать налог на доходы нерезидентов, о котором будет упомянуто далее.
Ставка подоходного налога варьируется в зависимости от величины налогооблагаемой базы, то есть вашего дохода.
Налогооблагаемая база, € | Ставка
До 12 450 | 19%
От 12 450 до 20 200 | 24%
От 20 200 до 35 200 | 30%
От 35 200 до 60 000 | 37%
От 60 000 до 300 000 | 45%
от 300.000 | 47%
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Испании взимается с дохода физических лиц, полученного от:
Для уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в Испании требуется ежегодно заполнять налоговую декларацию. Кампания по подаче деклараций, как правило, проводится с 1 апреля по 30 июня. Необходимо обязательно декларировать свои доходы в следующих случаях:
При уплате налога на доходы физических лиц в Испании, если речь идет о семейной единице, налогоплательщик может выбрать между индивидуальным и совместным с супругом способом подачи декларации. Кроме того, при взимании НДФЛ в Испании применяются различные вычеты. В частности, существует необлагаемый налогом минимум, который может быть персональным или семейным, и зависит от состава семьи, а также применяемых льгот и вычетов на конец отчетного года, на 31 декабря.
Налоговые вычеты бывают как государственного, так и регионального уровня (в зависимости от автономных сообществ). Основные виды включают: вычеты за аренду основного жилья, расходы на ремонт основного жилья, вычеты по случаю рождения или усыновления ребенка, материнство, вычеты за пожертвования, налоговые льготы для инвестиций в акции определенных компаний, а также вычеты малообеспеченным семьям и другие.
Налог на доходы нерезидентов в Испании обязаны уплачивать лица, которые получают доход на территории страны, включая доход от движимого или недвижимого имущества, находящегося в Испании. Физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, если оно соответствует хотя бы одному из следующих условий:
Если хотя бы одно из этих условий выполняется, физическое лицо признается налоговым резидентом Испании.
Юридическое лицо считается нерезидентом с точки зрения налогообложения, если ни одно из следующих условий не выполняется:
Владельцы недвижимости в Испании обязаны уплачивать налог на доходы нерезидентов в зависимости от того, сдается ли недвижимость в аренду или нет.
Если налогоплательщик получает дохода от аренды недвижимости, он облагается налогом по следующей ставке:
Эта ставка применяется к налогооблагаемой базе, которая вычисляется по следующим образом:
Налог уплачивается за прошлый год в период с 1.01 по 31.12 текущего года (т.е. налог за 2020 год уплачивается в 2021-м).
Если налогоплательщик получает доход от аренды недвижимости, то:
В обоих случаях налог начисляется ежеквартально.
Этот налог облагается доход корпораций и других юридических лиц в Испании. Общая ставка составляет 25%, однако существуют льготные ставки в размере 15% и 20%. Налог взимается во всех автономных сообществах страны, за исключением Страны Басков и Наварры. Существует группа предприятий, освобожденных от уплаты этого налога (например, компании, не получающие прибыль, некоторые федерации и союзы, гражданские общества и т. д.). Субъектами данного налога являются, среди прочих:
Этот налог облагает экономическую деятельность как физических, так и юридических лиц. Освобождены от уплаты этого налога:
Ставка этого налога зависит от чистого оборота предпринимателя или компании:
Нетто-оборот | Ставка налога IAE
От 1 000 000 до 5 000 000 | 1,29%
От 5 000 000 до 10 000 000 | 1,30%
От 10 000 000 до 50 000 000 | 1,32%
От 50 000 000 до 100 000 000 | 1,33%
Более 100 000 000 | 1,35%
Наша команда экспертов готова помочь вам с любыми налоговыми вопросами. Мы не только предоставим консультацию, но и будем рядом на каждом этапе. Не теряйте времени, свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы узнать больше!
22-Nov-2024
Неудивительно, что Испания привлекает не только тех, кто ищет место для летнего отдыха, но и тех, кто планирует постоянно здесь жить. В этой...
22-Nov-2024
Продление вида на жительство в Испании — это обязательный процесс для всех, кто планирует проживать в этой стране. В соответствии с установл...
22-Nov-2024
Барселона — один из самых популярных туристических городов. В лучшие годы количество туристов здесь превышает численность местного населения...