Что представляет собой налог на роскошь в Испании?

Налог на роскошь в Испании (Impuesto sobre el Patrimonio)

Юридическая основа, ставки, пороги и налоговые стратегии

Налог на роскошь — это прямой прогрессивный налог, взимаемый с физических лиц, чьё чистое имущество превышает установленные законодательством пороги. Он применяется на постоянной основе с 2011 года и регулируется Законом 19/1991 от 6 июня.

Что облагается налогом

Под налогообложение подпадают практически все виды активов, включая:
 – Недвижимость (жилую и коммерческую);
 – Транспортные средства (автомобили, яхты, самолёты);
 – Банковские счета и депозиты;
 – Ценные бумаги: акции, облигации, паи фондов;
 – Ювелирные изделия, предметы роскоши, часы;
 – Предметы искусства и антиквариата (частично);
 – Интеллектуальная собственность, лицензии;
 – Страхование жизни с накопительным компонентом;
 – Имущество в трастах и инвестиционных структурах, если бенефициаром выступает налогоплательщик.

Что освобождено

От налога освобождаются:
 – Домашняя обстановка (мебель, бытовая техника и др.);
 – Имущество, используемое для профессиональной или предпринимательской деятельности;
 – Культурные объекты, имеющие статус национального достояния;
 – Некоторые финансовые инструменты, указанные в законе;
 – Определённые категории предметов искусства, если они зарегистрированы в публичных реестрах.

Кто обязан платить

Обязательство по уплате возникает, если суммарная стоимость чистого имущества превышает:
– 700 000 евро на национальном уровне (после всех вычетов);
– 500 000 евро в Каталонии (и некоторых других регионах).
Резиденты декларируют все активы, включая зарубежные. Нерезиденты — только имущество, находящееся в Испании.
Резиденты имеют право на дополнительный вычет в 300 000 евро на основное место жительства, если оно находится в Испании. Нерезиденты этого права лишены.

Налоговые ставки

Ставки налога прогрессивные:
 – От 0,2% до 2,5% — в зависимости от размера налоговой базы.
 – В Каталонии максимальная ставка может превышать общенациональный предел.
 – Расчёт налоговой базы производится после применения вычетов и с учётом обязательств (например, ипотек).

Каталонская специфика

Каталония — один из регионов с наиболее строгим подходом к налогу на роскошь:
 – Порог — 500 000 евро (против 700 000 евро в остальных частях Испании);
 – Ставки варьируются от 0,21% до 2,75%;
 – Дополнительные льготы для объектов культурного наследия и лесных угодий, охраняемых региональными законами (скидки 95–99%).

Примеры расчёта

Резидент:
Гражданин Испании владеет квартирой стоимостью 450 000 евро (основное жильё) и активами на сумму 800 000 евро. Вычет на жильё — 300 000 евро. Налогооблагаемая база — 800 000 – 700 000 = 100 000 евро. По ставке 0,2% налог составит 200 евро.

Нерезидент:
Иностранец владеет недвижимостью в Барселоне за 1 000 000 евро. Вычетов на жильё нет. Налогооблагаемая база — 1 000 000 – 700 000 = 300 000 евро. Ставки:
– первые 167 000 евро × 0,2% = 334 евро;
– оставшиеся 133 000 евро × 0,3% = 399,89 евро.
Итого налог: 733,89 евро.

Льготы и вычеты

Дополнительно доступны:
 – Вычеты за участие в семейном бизнесе (если выполняются условия: владение, участие, управление);
 – Снижение базы за инвестиции в пенсионные фонды;
 – Частичный вычет по культурным ценностям, зарегистрированным в системе защиты;
 – Возможность корректировки оценочной стоимости активов с привлечением независимых экспертов.

Подача декларации

– Форма 714 подаётся ежегодно в электронном виде через сайт налоговой службы Испании (Agencia Tributaria);
– Период подачи: с апреля по июнь года, следующего за отчётным;
– Основанием служат данные по состоянию на 31 декабря налогового года.

Декларация обязательна, даже если налог к уплате равен нулю, если стоимость активов превышает 2 млн евро.

Ответственность

За просрочку предусмотрены:
 – Штрафы от 10% до 20% от суммы налога;
 – Пеня — 4% годовых;
 – В отдельных случаях — дополнительные меры налогового контроля и камеральные проверки.

Хотите избежать ошибок и оптимизировать налоговую нагрузку?

Команда GG Real Estate Barcelona и наши лицензированные налоговые консультанты помогут вам:

– Оценить активы и их допустимую стоимость;
– Правильно рассчитать налоговую базу и ставки;
– Подготовить и подать декларацию 714;
– Оптимизировать структуру владения активами для минимизации налогообложения.

Налог на роскошь — не помеха, а инструмент налогового планирования.
Свяжитесь с нами — и мы обеспечим уверенность в завтрашнем дне.