Цифровые кочевники в Испании и налогообложение

В последнее время Испания делает большие шаги по привлечению цифровых кочевников со всего мира, предлагая им выгодные налоговые условия. Новый вид на жительство позволяет удалённым работникам существенно сократить налоговые выплаты. Среди главных преимуществ — пониженная ставка налога на доходы и освобождение от подачи некоторых других налоговых деклараций. Эти меры стали результатом нового законодательства, специально разработанного для поддержки удаленной работы и привлечения иностранных специалистов в Испанию.

Мы рассмотрим вопросы, связанные с налоговым режимом и налоговыми преимуществами для держателей визы цифрового кочевника в Испании. Сначала напомним, кто такие цифровые кочевники и в каких областях они обычно работают.

Цифровые кочевники – это современные специалисты, которые выполняют свою работу исключительно удаленно. Они могут работать в разных сферах, но общим для них является возможность работать онлайн без привязки к конкретному месту. Наиболее распространенные профессии среди цифровых кочевников: переводчиков, контент-менеджеров и редакторов, журналистов, администраторов соцсетей, фотографов, графических и веб-дизайнеров и т.д.

Налоговая резиденция и подоходный налог для резидентов в Испании

Статус налогового резидента Испании определяется по нескольким основным критериям. Если иностранец легально проживает в Испании более 183 дней в течение календарного года, он автоматически становится налоговым резидентом. Этот статус может быть присвоен даже при более коротком сроке пребывания, если его основная экономическая или профессиональная деятельность, либо центр жизненных интересов находятся в Испании.

Для обладателей визы цифрового кочевника требуется находиться в стране как минимум 183 дня в году, чтобы продлить свое пребывание, что автоматически присваивает им статус налогового резидента. Это приводит к возникновению определенных налоговых обязательств, которые, как будет показано далее, смягчаются благодаря особым условиям нового визового режима.

Будучи налоговым резидентом, цифровой кочевник в Испании обязан уплачивать подоходный налог (IRPF) со всех своих доходов, включая те, которые заработаны как внутри страны, так и за её пределами. Это особенно важно для тех, кто работает с клиентами и работодателями из разных стран. В Испании IRPF имеет прогрессивную шкалу, и ставка налога зависит от уровня дохода; в некоторых автономных сообществах максимальная ставка может превышать 50%.

Однако, обладая статусом цифрового кочевника в Испании, некоторые налоговые резиденты получают значительное преимущество: их доходы облагаются по фиксированной ставке, которая значительно ниже стандартной. Это одна из основных налоговых льгот, предоставляемых по визе цифровых кочевников.

Специальный налоговый режим для цифровых кочевников в Испании

Недавно принятый закон о стартапах предоставляет возможность использования специального налогового режима для удаленных работников. Это означает, что даже если цифровой кочевник проводит в Испании более 183 дней в году и считается резидентом с точки зрения миграционного законодательства, с налоговой точки зрения он остается нерезидентом. Это освобождает его от уплаты подоходного налога по прогрессивной шкале, вместо чего он уплачивает другой налог. Кроме того, в рамках этого специального режима иностранный специалист не обязан подавать декларацию о зарубежном имуществе по форме 720.

После одобрения визы цифрового кочевника можно воспользоваться «Законом Бекхэма», который позволяет цифровому кочевнику, работающему на зарубежную компанию, избежать статуса налогового резидента в Испании. Для применения этого специального налогового режима необходимо выполнить одно условие: цифровой кочевник не должен был быть резидентом Испании в течение последних 5 лет.

«Закон Бекхэма» (специальный налоговый режим) распространяется только на наемных работников, а не на фрилансеров. Цифровые кочевники, которые не соответствуют условиям и требованиям «Закона Бекхэма», признаются налоговыми резидентами Испании с необходимостью уплаты налога IRPF, налога на роскошь и обязательства по подаче декларации формы 720.

Налоговые ставки

Будучи нерезидентами в налоговом смысле, владельцы визы цифрового кочевника уплачивают налог на доходы нерезидентов по фиксированной ставке 24% только с доходов, полученных в Испании. Если доход превышает 600,000 €, ставка увеличивается до 47%. Доходы от операций с имуществом и правами облагаются по следующим ставкам:

• 19% для дохода до 6,000 €,
• 21% для дохода от 6,001 до 50,000 €,
• 23% для дохода от 50,001 до 200,000 €,
• 27% для дохода от 200,001 до 300,000 €,
• 28% для дохода свыше 300,001 €.

Весь иной доход, полученный за пределами Испании, подлежит налогообложению в стране налоговой резиденции.

Чтобы воспользоваться льготным режимом, цифровой кочевник после получения визы и прибытия в Испанию должен подать заявление по форме 149 в налоговые органы. Если заявление будет одобрено, льготный налоговый режим будет действовать в течение 1 года с возможностью продления до 5 лет. В случае отказа или непредставления заявления, доходы будут облагаться налогом по общему режиму.

Директора и управляющие компаний

Цифровые кочевники, работающие как наемные сотрудники иностранных компаний, обычно не сталкиваются с налоговыми проблемами в Испании. Однако ситуация усложняется, если кочевник является руководителем или директором компании. В таком случае налоговые органы могут расценить его деятельность как создание филиала с физическим офисом в Испании, что предполагает уплату налогов по правилам для местных компаний.

Для получения визы цифрового кочевника важно подтвердить, что заявитель занимается удаленной профессиональной деятельностью для компаний, базирующихся за пределами Испании. Основная экономическая деятельность не должна перемещаться в Испанию, иначе это может быть расценено как управление компанией с территории Испании.

Двойное налогообложение и цифровые кочевники в Испании

Одной из самых частых проблем для цифровых кочевников является риск двойного налогообложения, когда две или более страны требуют уплаты налогов с одного и того же дохода. Это особенно актуально, если цифровой кочевник работает в компании в своей родной стране, но физически находится в Испании. Вопрос о том, нужно ли платить налоги в обеих странах, зависит от налогового законодательства страны гражданства кочевника и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения между этой страной и Испанией.

Например, соглашение между Россией и Испанией определяет, какой доход освобождается от налогообложения в одной из стран, а какой позволяет вычесть налог, уплаченный за границей, из налога, подлежащего уплате в другой стране.

Срок действия визы цифрового кочевника составляет 1 год, после чего можно получить ВНЖ на 3 года. По истечении этого периода вид на жительство продлевается на 2 года. 

Наша команда экспертов проконсультирует вас по всем вопросам, связанным с получением визы цифрового кочевника в Испании, поможет собрать необходимый пакет документов, подать заявление на оформление визы и получить резиденцию.