При покупке и продаже коммерческой недвижимости в Каталонии, особенно в Барселоне, важно учитывать следующие налоги и особенности налогообложения:

Типы объектов: коммерческие помещения с арендатором и без, гостиницы, земельные участки для девелоперских проектов, склады и офисы

 Налоги при покупке

- до 600 000 евро — 10%;

- от 600 000 до 900 000 евро — 11%;

- от 900 000 до 1 500 000 евро — 12%;

- свыше 1 500 000 евро — 13%.

Физическое или юридическое лицо

Льготы и исключения

При покупке коммерческого помещения с арендатором покупатель может уплатить только 2,5% налога, если сделка облагается НДС (IVA) с применением механизма «инверсия субъекта налога» (inversión del sujeto pasivo). Это означает, что покупатель становится ответственным за уплату НДС, а продавец освобождается от этой обязанности.

Когда применяется ставка 2,5%

Если продавец является предпринимателем или юридическим лицом, а покупатель — также субъектом налога (например, компания или индивидуальный предприниматель), и если:

тогда покупатель уплачивает НДС по ставке 21%, но может компенсировать его вычетом, если использует помещение в своей деятельности. Вместо налога на передачу имущества (ITP) уплачивается налог с применением механизма «инверсия субъекта налога» (inversión del sujeto pasivo).  Таким образом, общая налоговая нагрузка составляет около 2,5% от стоимости недвижимости. 

Юридические акты

Влияние налоговой реформы с 27 июня 2025 года

С 27 июня 2025 года действует новая налоговая реформа в Каталонии, которая включает:

Однако эта реформа не затрагивает сделки, облагаемые НДС с применением инверсии субъекта налога. Таким образом, покупатели коммерческой недвижимости с арендатором, которые используют механизм инверсии, смогут продолжить уплачивать только 2,5% налога, не подвергаясь повышению ставки ITP.

Рекомендации

Другие статьи в библиотеке