Налоговая реформа при покупки недвижимости в Каталонии в 2025 году

В 2025 году Каталония одобрило новый пакет налоговых реформ, касающихся покупки недвижимости иностранными гражданами, как жилой, так и коммерческой. Эти изменения направлены на ужесточение фискальной политики в отношении крупных собственников жилья, на борьбу с жилищной спекуляцией и с целью повышения доступности жилья для местных жителей, а также на поддержку устойчивого развития региона.

Налоги при покупке жилой недвижимости

1. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) – налог на передачу имущества

Этот налог применяется при покупке недвижимости на вторичном рынке. С 27 июня 2025 года действуют новые прогрессивные налоговые ставки:

до 600 000 евро — 10%;
от 600 000 до 900 000 евро — 11%;
от 900 000 до 1 500 000 евро — 12%;
свыше 1 500 000 евро — 13%.

2. Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) – налог на юридические документы

Этот налог взимается при нотариальном удостоверении сделки. С 27 июня 2025 года ставка увеличена до 3,5% для сделок, в которых не применяется освобождение от НДС.

3. Дополнительные расходы

Нотариус: от 600 до 875 €
Регистрация в реестре: от 400 до 650 €
Гербовый сбор: от 200 до 500 €
Оценка недвижимости: от 200 до 600 €
Комиссия по ипотеке: 1–2% от суммы кредита

Налоги при покупке коммерческой недвижимости

1. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) - налог на передачу имущества

Для коммерческой недвижимости ставки ITP аналогичны ставкам для жилой недвижимости. Однако, если недвижимость приобретается с действующим арендатором, могут применяться дополнительные налоговые обязательства, связанные с передачей аренды или изменением условий контракта.

2. Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) – налог на юридические документы

Ставка AJD для коммерческой недвижимости составляет 3,5%, как и для жилой недвижимости. Однако, если сделка включает передачу аренды, могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства.

3. Дополнительные расходы

Нотариус: от 600 до 875 €
Регистрация в реестре: от 400 до 650 €
Гербовый сбор: от 200 до 500 €
Оценка недвижимости: от 200 до 600 €
Комиссия по ипотеке: 1–2% от суммы кредита

Специальные меры для крупных инвесторов

Повышенные налоги введены для крупных владельцев и девелоперов. Эти меры направлены на борьбу с жилищной спекуляцией и стимулирование продажи недвижимости для увеличения доступности жилья .

ставка ITP (налог на передачу имущества) увеличена до 20%

- для лиц обладающих пятью или более объектами недвижимости в так называемых "напряженных зонах" (например, в центре Барселоны);

- для лиц обладащих 10 и более объектами недвижимости, в расчет не включаются гаражи и кладовые;

- при приобретении целых жилых зданий, за исключением случаев, когда покупателем выступает физическое лицо, объект включает не более четырёх квартир и предназначен для постоянного проживания самого покупателя и его семьи.

eliminación de bonificación del 70% - отмена льготы в 70%

Ранее действовавшая скидка 70% на ITP для компаний, приобретающих недвижимость с целью перепродажи в течение двух лет, отменена с 27 марта 2025 года. Теперь такие компании обязаны уплачивать полный налог по установленным ставкам, что увеличивает их налоговую нагрузку.

Льготы для социального жилья и устойчивой мобильности

Пакет новых налоговых реформ также предусматривает 50% налоговую скидку при:

покупке первого постоянного места жительства молодыми людьми в возрасте до 35 лет, при условии, что сумма общей и сберегательной налоговой базы за вычетом личного и семейного минимума, указанная в их последней декларации о доходах физических лиц, не превышает 36 000 евро.
офисных зданий или незавершённых объектов, предназначенных для переоборудования в социальное жильё;
объектов, которые будут использоваться в качестве штаб-квартир или рабочих пространств для компаний и профессиональных организаций.