Налоги в Испании для юридических лиц

В данной статье мы рассмотрим систему налогообложения для юридических лиц в Испании.

Налогообложение в Испании производится на трех уровнях: государственном, региональном и муниципальном.

На государственном уровне в Испании юридические лица обязаны уплачивать налог на прибыль.
На региональном уровне применяются следующие налоги: НДС, налог на передачу собственности, налог на операции с уставным капиталом и налог на документированные юридические акты.
На муниципальном уровне: налог на экономическую деятельность, налог на прирост стоимости земель городского назначения и налог на недвижимое имущество.

Более того, в Испании в налоговой сфере существуют два ключевых принципа, которые применяются как к физическим, так и к юридическим лицам: принцип прогрессивности и принцип неконфискации.

Принцип прогрессивности налогов означает, что сумма налога, которую должен уплатить налогоплательщик, возрастает вместе с его уровнем дохода. Другими словами, чем выше доход, тем выше налоговая ставка. Некоторые налоги также начисляются только при достижении определенного уровня дохода.
Принцип неконфискации подразумевает, что государство не может взыскать с налогоплательщика выплату налога, превышающую половину его дохода.

Далее мы подробно изучим каждый из налогов, применяемых к юридическим лицам в Испании.

Налоги для юридических лиц в Испании на государственном уровне

Корпоративный налог, или налог на прибыль компаний в Испании - Impuesto de sociedades

Этот налог взимается на государственном уровне, он обязателен для юридических лиц и основан на прибыли, которую предприятие получает от своей деятельности.

Данный налог уплачивается ежегодно, и его отчетный период по умолчанию начинается 1 января и заканчивается 31 декабря каждого года. Независимо от того, получило ли предприятие прибыль в прошлом году или нет, декларация должна быть представлена. Государство предусматривает некоторые льготы и вычеты по этому налогу.

Ставка корпоративного налога в Испании

Общая ставка – 25%
Для новых компаний в первые 2 года деятельности – 15%
Корпоративы с налоговой защитой – 20%
Для некоммерческих предприятий, подпадающих под режим налогообложения согласно закону 49/2002 – 10%
Для инвестиционных фондов и обществ, а также фондов банковских активов – 1%

Планируется снижение ставки корпоративного налога в Испании с 25% до 23% для компаний с оборотом менее 1 млн евро.

Налоги для юридических лиц в Испании на региональном уровне

Налог на добавленную стоимость (НДС) - Impuesto sobre el valor añadido (IVA) -

Основной косвенный налог в Испании, который взимается на региональном уровне и налагается на товары и услуги. Не распространяется на Канарские острова, а также на автономные города Сеута и Мелилья.

В большинстве случаев юридические лица в Испании используют стандартную систему учета НДС. Оплата НДС (IVA) производится на основе выставленных компанией клиентам счетов, а возврат осуществляется на основе оплаченных компанией счетов.

В Испании налогом IVA облагаются операции по приобретению новостроек, определенные сделки по покупке вторичной недвижимости, в случае, если продавец и покупатель являются предпринимателями или юридическими лицами, а также на аренду коммерческой недвижимости.

Компании должны регулярно представлять декларации IVA в налоговые органы ежеквартально, а в конце четвертого квартала - годовую декларацию. Взаимозачет сумм IVA происходит в январе следующего года после отчетного. После составления годовой декларации может возникнуть сумма к уплате или возврату. Для вновь созданных компаний существует возможность подачи ежемесячных деклараций и проведения взаимозачета.

Ставки IVA в Испании

Основная ставка НДС в Испании составляет 21%. Кроме того, для определенных товаров и услуг действуют сниженная ставка (10%) и сверхсниженная ставка (4%), в то время как некоторые товары и услуги вовсе освобождены от уплаты IVA.

Налог на передачу собственности в Испании - Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO) -

Налогом TPO в основном облагаются сделки с недвижимостью между физическими лицами, но в определенных случаях под его действие подпадают сделки со вторичной недвижимостью, когда и продавец, и покупатель – юридические лица.

Предприниматели и юридические лица должны проявлять особую осторожность при проведении сделок, связанных с налогом на трансфер недвижимости (TPO), поскольку в отличие от НДС, здесь не предусмотрена возможность взаимозачета.

Налог на операции с уставным капиталом Испании - Impuesto sobre Operaciones Societarias (OS) -

Этот налог облагается на любые изменения в уставном капитале, такие как его внесение, увеличение, уменьшение, а также процессы слияния и разделения.

Налог на документированные юридические акты в Испании - Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Этот налог облагается на все юридически заверенные документы, такие как договоры купли-продажи, договоры оформления ипотечного кредита, нотариальные акты и другие подобные документы.

Ставка налога на документированные юридические акты в Испании

Ставка налога AJD варьируется в пределах от 0,5% до 1,5%, в зависимости от автономного сообщества.

Налоги для юридических лиц в Испании на муниципальном уровне

Налог на экономическую деятельность - Impuesto de actividades económicas (IAE)

Это прямой муниципальный налог, который обязаны уплачивать юридические лица и индивидуальные предприниматели в Испании, занимающиеся экономической, профессиональной или артистической деятельностью в стране.

Налог взимается в случае, если годовой чистый доход предпринимателя или компании превышает 1 миллион евро и начинает взиматься с третьего года деятельности.

Независимо от размера прибыли, все индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие указанные виды деятельности на территории Испании, должны быть зарегистрированы в реестре налога IAE.

Некоторые виды деятельности освобождены от этого налога. Уплата данного налога осуществляется ежегодно.

Ставка налога на экономическую деятельность в Испании

Ставка налога IAE определяется в зависимости от вида деятельности, который осуществляет компания или предприниматель. Кроме того, учитываются следующие факторы:

размер общая площадь коммерческих помещений.
размер муниципалитета, где осуществляется деятельность (количество населения),
количество наемных работников и пр.

Процесс расчет налога является достаточно сложным.

Налог на прирост стоимости земель городского назначения - Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), или Plusvalía

Плата за Plusvalía возникает в том случае, если стоимость городской земли (то есть земли, классифицированной как "urbana" в кадастре) увеличилась за период между приобретением и продажей. Если же продажа завершается убытком, владелец освобождается от уплаты этого налога. Кроме того, некоторые муниципалитеты в Испании не применяют этот налог.

Ставка налога на прирост стоимости земель городского назначения

Для вычисления налога Plusvalía применяются определенные коэффициенты, установленные муниципалитетом, к кадастровой стоимости земельного участка.

Налог на недвижимое имущество в Испании – Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

Налог на имущество (IBI) в Испании уплачивается всеми владельцами недвижимости - как физическими, так и юридическими лицами. Этот налог взимается ежегодно с лиц, зарегистрированных в качестве владельцев определенного объекта недвижимости в Реестре собственности (Registro de Propiedad) на 1 января отчетного года.

Ставка налога на недвижимое имущество в Испании

При расчете налога на имущество (IBI) учитывается кадастровая стоимость недвижимости. Ставка этого налога варьируется от 0,4% до 1,1% в зависимости от конкретного муниципалитета.

Наша команда экспертов готова помочь вам с любыми налоговыми вопросами. Мы не только предоставим консультацию, но и будем рядом на каждом этапе. Не теряйте времени, свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы узнать больше!