07-Oct-2024
Жилье в Барселоне: как и где лучше купить
Барселона — это город, который сочетает в себе средиземноморский климат, прекрасные пляжи, активную жизнь и богатую гастрономическую культур...
В данной статье мы рассмотрим систему налогообложения для юридических лиц в Испании.
Налогообложение в Испании производится на трех уровнях: государственном, региональном и муниципальном.
Более того, в Испании в налоговой сфере существуют два ключевых принципа, которые применяются как к физическим, так и к юридическим лицам: принцип прогрессивности и принцип неконфискации.
Далее мы подробно изучим каждый из налогов, применяемых к юридическим лицам в Испании.
Этот налог взимается на государственном уровне, он обязателен для юридических лиц и основан на прибыли, которую предприятие получает от своей деятельности.
Данный налог уплачивается ежегодно, и его отчетный период по умолчанию начинается 1 января и заканчивается 31 декабря каждого года. Независимо от того, получило ли предприятие прибыль в прошлом году или нет, декларация должна быть представлена. Государство предусматривает некоторые льготы и вычеты по этому налогу.
Планируется снижение ставки корпоративного налога в Испании с 25% до 23% для компаний с оборотом менее 1 млн евро.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - Impuesto sobre el valor añadido (IVA) -
Основной косвенный налог в Испании, который взимается на региональном уровне и налагается на товары и услуги. Не распространяется на Канарские острова, а также на автономные города Сеута и Мелилья.
В большинстве случаев юридические лица в Испании используют стандартную систему учета НДС. Оплата НДС (IVA) производится на основе выставленных компанией клиентам счетов, а возврат осуществляется на основе оплаченных компанией счетов.
В Испании налогом IVA облагаются операции по приобретению новостроек, определенные сделки по покупке вторичной недвижимости, в случае, если продавец и покупатель являются предпринимателями или юридическими лицами, а также на аренду коммерческой недвижимости.
Компании должны регулярно представлять декларации IVA в налоговые органы ежеквартально, а в конце четвертого квартала - годовую декларацию. Взаимозачет сумм IVA происходит в январе следующего года после отчетного. После составления годовой декларации может возникнуть сумма к уплате или возврату. Для вновь созданных компаний существует возможность подачи ежемесячных деклараций и проведения взаимозачета.
Основная ставка НДС в Испании составляет 21%. Кроме того, для определенных товаров и услуг действуют сниженная ставка (10%) и сверхсниженная ставка (4%), в то время как некоторые товары и услуги вовсе освобождены от уплаты IVA.
Налогом TPO в основном облагаются сделки с недвижимостью между физическими лицами, но в определенных случаях под его действие подпадают сделки со вторичной недвижимостью, когда и продавец, и покупатель – юридические лица.
Предприниматели и юридические лица должны проявлять особую осторожность при проведении сделок, связанных с налогом на трансфер недвижимости (TPO), поскольку в отличие от НДС, здесь не предусмотрена возможность взаимозачета.
Налог на операции с уставным капиталом Испании - Impuesto sobre Operaciones Societarias (OS) -
Этот налог облагается на любые изменения в уставном капитале, такие как его внесение, увеличение, уменьшение, а также процессы слияния и разделения.
Этот налог облагается на все юридически заверенные документы, такие как договоры купли-продажи, договоры оформления ипотечного кредита, нотариальные акты и другие подобные документы.
Ставка налога AJD варьируется в пределах от 0,5% до 1,5%, в зависимости от автономного сообщества.
Это прямой муниципальный налог, который обязаны уплачивать юридические лица и индивидуальные предприниматели в Испании, занимающиеся экономической, профессиональной или артистической деятельностью в стране.
Это прямой муниципальный налог, который обязаны уплачивать юридические лица и индивидуальные предприниматели в Испании, занимающиеся экономической, профессиональной или артистической деятельностью в стране.
Налог взимается в случае, если годовой чистый доход предпринимателя или компании превышает 1 миллион евро и начинает взиматься с третьего года деятельности.
Независимо от размера прибыли, все индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие указанные виды деятельности на территории Испании, должны быть зарегистрированы в реестре налога IAE.
Некоторые виды деятельности освобождены от этого налога. Уплата данного налога осуществляется ежегодно.
Ставка налога IAE определяется в зависимости от вида деятельности, который осуществляет компания или предприниматель. Кроме того, учитываются следующие факторы:
Процесс расчет налога является достаточно сложным.
Плата за Plusvalía возникает в том случае, если стоимость городской земли (то есть земли, классифицированной как "urbana" в кадастре) увеличилась за период между приобретением и продажей. Если же продажа завершается убытком, владелец освобождается от уплаты этого налога. Кроме того, некоторые муниципалитеты в Испании не применяют этот налог.
Для вычисления налога Plusvalía применяются определенные коэффициенты, установленные муниципалитетом, к кадастровой стоимости земельного участка.
Налог на имущество (IBI) в Испании уплачивается всеми владельцами недвижимости - как физическими, так и юридическими лицами. Этот налог взимается ежегодно с лиц, зарегистрированных в качестве владельцев определенного объекта недвижимости в Реестре собственности (Registro de Propiedad) на 1 января отчетного года.
При расчете налога на имущество (IBI) учитывается кадастровая стоимость недвижимости. Ставка этого налога варьируется от 0,4% до 1,1% в зависимости от конкретного муниципалитета.
Наша команда экспертов готова помочь вам с любыми налоговыми вопросами. Мы не только предоставим консультацию, но и будем рядом на каждом этапе. Не теряйте времени, свяжитесь с нами прямо сейчас, чтобы узнать больше!
07-Oct-2024
Барселона — это город, который сочетает в себе средиземноморский климат, прекрасные пляжи, активную жизнь и богатую гастрономическую культур...
26-Sep-2024
Перед покупкой квартиры в Испании возникает множество важных вопросов, которые нужно решить. В каком регионе лучше всего приобрести недвижим...
13-Sep-2024
Что важно учитывать при приобретении недвижимости за границей?Недвижимость за пределами страны является эффективным способом вложения капита...